证监会宣布将大幅提高现场检查比例。
近日,证监会发行司司长严伯进在新闻发布会中表示:“在发行上市监管工作中,我们正在持续加强全链条把关,严审重罚财务造假、欺诈发行。我们也将大幅提高拟上市企业现场检查比例,以上市公司质量的提升回应投资者的关切。”
严伯进进一步指出,防范打击财务造假、欺诈发行是一个持续的过程,证监会将持续投入更大人力、物力,通过年报审阅、公司历史数据对比、行业数据对比、重大舆情监测、投诉举报处置等多元化渠道识别造假线索,并通过现场检查核实验证,进一步提升线索发现能力。同时紧盯上市公司滥用会计政策调节利润等恶劣行为,不让造假者“瞒天过海”“蒙混过关”。
现场检查要点总结
根据多年IPO咨询项目经验,将最新现场检查要点总结如下:
一、抽中现场检查
二、指定地方证监局
三、地方证监局给三方中介机构及发行人发送现场检查通知书,收到检查通知书后大概有两周的准备时间。
四、地方证监局发送现场检查通知书后,会提供五大循环工作底稿模板让项目组填写,各个地方证监局模板稍微有些差异,总体上是一致的。检查组一般要求把券商整套底稿打印出来。
五、检查组进场
5.1 检查组进场首先开一个启动会,检查组介绍此次进场目的,中介机构介绍发行人总体情况,核查情况。发行人介绍公司总体情况。
5.2 检查组构成
检查组一共10多个人
证监局领导2人
借调会计师事务所人员 3人 负责财务方面
5.3 主要工作内容
1)信息披露真实性、完整性、准确性,是否有重大遗漏
2)券商、会计师、律师核查程序的完整性、充分性
3)发行人内部控制是否存在缺陷
5.4 检查组主要工作方法
1)检查项目组填写的五大循环表,根据发现的问题,有针对性的提问。如填写的表格数据与披露的招股书是否一致,差异在哪里,产生的原因。
2)根据可能存在的问题,亲自盘点主要资产,如存货、固定资产等
3)检查中介机构的盘点情况、如存货盘点表、固定资产盘点表等
4)根据发现的问题,访谈认为必要的发行人的董监高等工作人员,及认为必要的发行人的的员工。主要是拉到办公室解释一下相关问题。
5)访谈主要客户供应商及其他认为需要访谈的人员
6)根据可能存在的问题,亲自拉取认为重要的董监高流水、发行人流水
7)根据可能存在的问题,亲自拉取认为重要的客户供应商等的流水
8)根据可能存在的问题,拉取关联方、其认为疑似关联方的银行流水
9)检查中介机构的取得银行函证、客户供应商等的函证,检查完整性、收发函程序、回函盖章是否相符、盖的什么章,很细致。
10)检查中介机构的拉取的银行流水,检查完整性等。
11)对招股书披露的一些重要数据进行提问,并要求提供明细,如毛利率,前十大客户收入、前十大供应商采购成本。
12)对网络出现的舆论、其他独立调查机构的质疑、或者举报,有针对性的提问。
13)要求提供跨期收入调整情况,占收入比重。
14)关联采购、关联销售的公允性、披露的完整性。
核心是根据检查组发现的问题执行相应的检查程序,检查内容较为细致,餐饮住宿检查组自己承担,一般现场在1-2个月,离场后仍会有部分资料需要提供。
六、发行人及中介机构主要应对办法
1)发行人、券商、会计师、律师,在接到现场检查后,召开动员会,对检查组可能进行访谈、盘点、拉流水,做好协调组织工作。
2)根据检查组五大循环表,检查现有的表格,能否满足,不能满足的及时补充。
3)各中介机构检查现有的核查程序是否完整充分,如银行流水是否拉全,函证回函、访谈资料、盘点资料是否完整。
4)收集招股书涉及的收入成本等底表终稿,避免多个版本存在。保证各中介机构与发行人用的同一版本,避免混乱。
2024年第一批现场检查企业
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